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12月1號起,個人出租房屋必須這樣這樣繳個稅!已有房東租房不交稅判刑了

時間:2019-12-03 22:37:31  來源:長沙工商注冊  作者:長沙工商代辦  

導言稅局最新發布的文件,12月1號起,個人出租房屋必須這樣這樣繳個稅!已有房東租房不交稅判刑了......今天就告訴大家個人租房如何交稅,需要交哪些稅!

 


01

12月1日起,個人出租住房這樣繳個稅!


11月5號,湖南省稅務局針對個人出租住房的個人所得稅征收管理問題做了最新通知。該政策于2019年12月1號開始執行。下面團團為大家整理了該政策的主要內容以及解讀,一起來看看吧!

 

國家稅務總局湖南省稅務局關于個人出租住房個人所得稅征收管理的公告

國家稅務總局湖南省稅務局公告2019年第9號

 

為了進一步規范個人出租住房的個人所得稅征收管理,根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定,現將湖南省轄區內個人出租住房個人所得稅有關問題公告如下:

一、個人(含外籍個人、華僑、港澳臺同胞)將湖南省范圍內自有或租入住房出租給承租人,并取得租金或者其它經濟利益所得,應按照“財產租賃所得”繳納個人所得稅。

二、個人所得稅征收采取據實征收和核定征收兩種征收方式

(一)納稅人出租(轉租)住房采取據實征收方式計算應納稅所得額時,可憑合法有效憑證,從其租金收入中依次減除住房租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的實際修繕費用,以及稅法規定的費用扣除標準。

(二)納稅人出租(轉租)住房不能提供合法、準確的成本費用憑證,不能準確計算住房租賃成本費用的,按租金收入的5%~10%核定應納稅所得額,具體適用比例由各市州稅務局確定。

(三)應納稅額的計算公式如下:

應納稅額=應納稅所得額×稅率

個人出租住房減按10%的稅率征收個人所得稅。

三、本公告自2019年12月1日起施行,有效期5年。

特此公告。

 

國家稅務總局湖南省稅務局

2019年10月28日

 

02

政策解讀

關于《國家稅務總局湖南省稅務局關于個人出租住房個人所得稅征收管理的公告》的解讀

為了進一步規范個人出租住房個人所得稅的稅收征管,進一步提高稅收征管質效,促進我省住房租賃市場健康發展,營造良好營商環境,國家稅務總局湖南省稅務局發布了《國家稅務總局湖南省稅務局關于個人出租住房個人所得稅征收管理的公告》(以下簡稱《公告》)。為便于納稅人理解,現對《公告》解讀如下:一、《公告》出臺的政策依據(一)法律規定1.《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第三款規定:財產租賃所得適用比例稅率,稅率為百分之二十!吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第七款規定:財產租賃所得,是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。2.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條第二款、第四款規定:納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額: ……(二)依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的;(四)雖設置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的!吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條第四款規定:納稅人有稅收征收管理法第三十五條所列情形之一的,稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額:……(四)按照其他合理方法核定。(二)規范性文件1.《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕89號)和《國家稅務總局關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號)規定:納稅人出租或轉租房產采取據實征收方式計算應納稅所得額時,可憑合法有效憑證,從其租金收入中依次減除房產租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用,以及稅法規定的費用扣除標準。2.《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經濟適用房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第一款規定,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。二、《公告》所適用范圍及對象《公告》第一條規定,凡個人(含外籍個人、華僑、港澳臺同胞)在湖南省范圍內將自有住房或租入住房出租,并取得租金或者其它經濟利益的行為,都屬于個人所得稅財產租賃所得的應稅行為,都應按規定繳納個人所得稅。三、個人住房出租的征收方式《公告》第二條規定了個人出租住房征收個人所得稅時有兩種征收方式,分別為據實征收和核定征收,稅務機關將根據納稅人的實際情況確定征收方式。(一)據實征收納稅人出租或轉租住房采取據實征收方式計算應納稅所得額時,可憑合法有效憑證,從其租金收入中扣除相應的成本費用。即應納稅額=(應稅收入-成本費用扣除)×稅率。(二)核定征收納稅人出租或轉租住房不能提供合法、準確的成本費用憑證,不能準確計算住房租賃成本費用的,按租金收入5%~10%的應納稅所得率核定應納稅所得額。即應納稅額=應稅收入×應納稅所得率×稅率。個人出租住房減按10%的稅率征收個人所得稅。應稅收入不含本次出租繳納的增值稅。四、《公告》實施的時間規定《公告》于2019年12月1日起實施,有效期5年。
湖南省稅務局進一步規范個人出租住房個人所得稅的稅收征管問題,能夠提高該省的稅收征管質量和效率,同時也是促進該省住房租賃市場健康發展的有力措施。這對于其他省份來說也是很好的借鑒舉措,全力推進國家住房租賃市場的健康發展,營造健康的市場環境。

 

03

包租婆栽了,出租房屋不交稅被判刑
一則出租房屋逃稅案,觸目驚心:

出租房屋不交稅被判刑!12月1日起,個人出租住房這樣繳個稅

 

判決:被告人王巧玉犯逃稅罪,判處有期徒刑九個月,并處罰金人民幣二萬元。

 

切記切記:個人出租房屋也是需要交稅的,務必如實申報!

 


 

04

個人出租房屋如何繳稅?看完這個你就知道了
1.私房出租稅收征收主要有兩種方式:按采用分稅種方式與綜合征收率計稅租金征收,兩種征收方式均可代開發票(含增值稅專用發票)。

 

2.個人出租房產分兩種類型征收:住房與非住房(體現為廠房、辦公、商用等)。

 

一、按采用分稅種方式稅款計算(按月例舉如下):(一)增值稅:住房類增值稅減按1.5%征收率:增值稅=月租金收入/(1+5%)×1.5%非住房類增值稅按5%征收率:增值稅=月租金收入/(1+5%)×5%

 

備注:(1)個人私房出租增值稅“起征點”為30000元/月,享受“免征”增值稅,代開的去地稅機關代開增值稅普通發票,如果去地稅機關代開增值稅專用發票,則不能享受“免征”增值稅。(2)不含稅收入大于30000元/月的才計征增值稅,可以去地稅機關代開增值稅專用發票;

 

(二)城建稅=增值稅×(1%或5%或7%)其中:在市區的,稅率為7%;在縣城、鎮的,稅率為5%;所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%。(三)教育費附加=增值稅×3%(四)地方教育附加=增值稅×2%(五)房產稅:住房類按4%:房產稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅不含稅收入)×4%非住房類按12%:房產稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅不含稅收入)×12%,轉租收入不繳納房產稅

 

(六)土地使用稅=每平方米土地年稅額÷12×占地面積(土地使用稅單位稅額請查詢當地相關規定);住房類:免征土地使用稅;非住房類:按實征收土地使用稅。(七)印花稅=租賃合同總金額×0.001住房類:對個人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;非住房類:按實征收。以上2-7項相加,即“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產稅+土地使用稅+印花稅”,假設稱之為相關稅費(以下計算個人所得稅時需用到)。

 

(八)個人所得稅個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為:(一)財產租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加,可持完稅(繳款)憑證,從其財產租賃收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。(三)由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用,以每次800元為限,一次扣除不完的,準予在下一次繼續扣除,直至扣完為止。(四)稅法規定的費用扣除標準。財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分,按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。具體計算公式:1、(增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費)小于等于4000元的(修繕費必須<=800元):應納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次;2、(增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費)大于4000元的(修繕費必須<=800元):應納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費】×(1-20%)×稅率。說明:(1)修繕費每月最高可扣除800元,不足800的按實際修繕費用扣除,超過800的余下部分于次月按本原則繼續抵扣。
(2)當申報轉租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,則允許增加扣除轉租人向一手出租人支付的租金(憑發票扣除,允許扣除的租金費用為增值稅含稅額)。以上(二)到(七)項,即“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產稅+土地使用稅+印花稅”,統稱相關稅費。如果各項稅費由租賃方承擔的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”,應以此作為計算依據。(3)公式中的個人所得稅稅率根據《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。

 

(4)如房屋權屬人數不僅僅是1人,要按照相關比例分開計算個人所得稅,也就是說“個人所得稅”會“少”哦!

 

二、按綜合征收率計稅租金征收個人出租房屋并取得收入,按照綜合征收率計征方式入庫的稅款中,分別包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、個人所得稅等各稅。綜合征收率,請查詢當地稅務相關規定。

 

【例】北京地區:個人出租房屋仍然可以選擇綜合征收率方式或者分稅種方式繳納個人出租不動產的稅款針對個人出租房屋在稅務機關征收稅款時劃分為兩類,一類是個人出租住房,一類是個人出租非住房。04

05

最新:國家稅務總局又發布一則新的公告
12月1日起實施

 

出租房屋不交稅被判刑!12月1日起,個人出租住房這樣繳個稅

 

(公告發文原文內容)

 

為認真貫徹落實國務院深化“放管服”改革、優化營商環境的決策部署,根據《國務院辦公廳關于印發全國深化“放管服”改革優化營商環境電視電話會議重點任務分工方案的通知》(國辦發〔2019〕39號)要求,稅務總局決定進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序、部分稅務行政許可文書和報送材料,F將有關事項公告如下:

 

小編直接給你劃重點:

 

一、壓縮辦理時間
  稅務機關辦理對納稅人延期申報的核準、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批、對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定,自受理申請之日起10個工作日內作出行政許可決定;辦理對納稅人變更納稅定額的核準,自受理申請之日起15個工作日內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的,經稅務機關負責人批準,可以延長5個工作日! 二、簡并申請文書

 

(一)取消《稅務行政許可申請表》中“法定代表人(負責人)”“聯系地址”欄次。(二)稅務機關辦理對納稅人延期繳納稅款、延期申報的核準,不再要求申請人填寫《延期繳納稅款申請審批表》《延期申報申請核準表》。

 

三、減少材料報送

 

(一)稅務機關辦理對納稅人延期繳納稅款的核準,不再要求申請人單獨提供申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額材料、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算材料,改為申請人在《稅務行政許可申請表》中填寫相關信息及申請理由;不再要求申請人提供連續3個月繳納稅款情況和資產負債表,由稅務機關在信息系統中主動核查。(二)稅務機關辦理對納稅人延期申報的核準,不再要求申請人單獨提供確有困難不能正常申報的情況說明,改為申請人在《稅務行政許可申請表》中填寫申請理由。
四、簡化送達程序

 

稅務機關通過辦稅服務窗口向申請人直接送達稅務行政許可文書,且申請人無異議的,由受送達人或者其他法定簽收人在稅務行政許可文書末尾的簽收欄簽名或者蓋章,注明收到日期,不再另行填寫《稅務文書送達回證》。

 

五、更新相關文書
《國家稅務總局關于公布已取消稅務行政許可事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第11號)所附稅務行政許可文書樣式和稅務行政許可項目分項表,根據以上規定予以更新,隨本公告重新發布。

 

本公告自2019年12月1日起施行。

 

06

最新公告附件
稅務行政許可項目分項表(點開圖片可放大查看)

出租房屋不交稅被判刑!12月1日起,個人出租住房這樣繳個稅

 

總結:稅務行政事務的辦理程序進一步簡化,提高納稅人的辦事效率,優化辦事流程,納稅人的工作也更加快捷。


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